Курсы повышения квалификации бухгалтеров

Изменения в Общую часть НК: расширение перечня взаимозависимых лиц; изменение срока представления информации о движении денежных средств по счетам за границей; ограничение на применение льгот при проведении проверок; изменение порядка представления налоговой декларации по налогу на прибыль; расширение перечня оснований для приостановления операций по счетам в банке; увеличение суммы задолженности перед бюджетом, при которой при ликвидации не проводится проверка; увеличение критериев для признания организации крупным плательщиком; изменение порядка корректировки налоговой базы по налогу на прибыль из-за применения ТЦО; изменение перечня анализируемых сделок; особенности определения диапазона рыночных ставок по займам; особенности выставления ЭСЧФ по анализируемым сделкам; новые права налоговых органов в отношении должников по налогам.

Изменения в порядке исчисления НДС: изменения порядка освобождения от НДС (услуги в сфере культуры, предоставление в пользование жилых помещений; факторинг; страхование; госрегистрация недвижимости; права на результаты НТД; объекты внешнего благоустройства); изменения в порядке определения налоговой базы при реализации транспортных средств; изменения порядка определения момента фактической реализации по пусконаладочным работам; невозможность отказа от освобождения; особенности применения ставки НДС в размере 0% по транспортно-экспедиционным услугам; уточнение сроков выставление ЭСЧФ по облагаемым возмещаемым расходам; изменения в порядке применения налоговых вычетов при уничтожении имущества.

Изменения в порядке исчисления акцизов: отмена права исчисления акцизов "по оплате"; расширение перечня подакцизных товаров (электронные системы курения, системы для потребления табака; безалкогольные энергетические напитки); новые госорганы, рассматривающие вопросы по отнесению товаров к подакцизным.

Изменения в порядке исчисления налога на доходы иностранных организаций: изменения в перечне операций, признаваемых объектом налогообложения (услуги морского порта, доходы в виде действительной доли в уставном фонде белорусской организации); изменения в порядке определения налоговой базы (по договорам аренды); изменение даты возникновения обязательств в отношении санкций; изменения в порядке применения положений по фактическому владельцу дохода.

Изменения в порядке исчисления налога на недвижимость: уплата налога при сдаче в аренду лесхозам; особенности сдачи в аренду стен, крыш и сооружений; особенности применения льгот (отмена льготы по объектам организаций образования и здравоохранения; отмена льготы для физлиц по историко-культурным ценностям); особенности определения налоговой базы (налогообложение в течение года увеличения стоимости объектов; особенности налогообложения иностранных организаций); отмена пониженных ставок для простых товариществ; особенности уплаты налога один раз в год.

Изменения в порядке исчисления земельного налога: особенности сдачи в аренду стен, крыш и сооружений; исключения в понятии "незарегистрированные земельные участки"; особенности применения льгот (отмена льготы по объектам организаций образования и здравоохранения; особенности уплаты налога организациями, осуществляющими сбор, заготовку, сортировку отходов; отмена льготы для физлиц по историко-культурным ценностям); определение функционального назначения земельного участка; определение организациями, в том числе бюджетными и резидентами СЭЗ, площади земельного участка, сданного в аренду; новый порядок уведомления об отсутствии объектов налогообложения.

Изменения в порядке исчисления экологического налога: особенности определения налоговой базы при нарушении порядка ведения учета отходов производства; возможность применения льготы по капвложениями в случае модернизации объектов.

Изменения в порядке исчисления налога при УСН: увеличение числа случаев уплаты налога на прибыль при применении УСН; новые критерии для применения и перехода на УСН; новые обязательные платежи, не включаемые в валовую выручку; получение возмещений от ссудополучателей членов товариществ собственников; влияние ликвидации должника на валовую выручку; особенности определения валовой выручки при электронной дистанционной продаже товаров; увеличение выручки для неведения бухгалтерского учета.

1. Корпоративные мероприятия: новый объект налогообложения: 

• расходы организаций, признаваемые и не признаваемые объектом обложения подоходным налогом;
• расширен перечень оснований для проведения мероприятий за счет средств налогового агента
  как правильно оформить документы, чтобы не возникал объект налогообложения;
• сувенирная продукция – что включается в облагаемый доход;
• подарочные сертификаты: когда и в каком размере возникает объект для подоходного налога.

2. Отмена и ограничение льгот:

• Новые лимиты для применения льгот с 2026 г.;
• Компенсация за износ оборудования, используемого в служебных целях;
• Выходные пособия;
• Какие выплаты нельзя относить к льготе, установленной п.23 ст.208 НК;
• Подарки работникам и детям в натуральной форме: налогообложение и специфика отражения в сведениях о доходах физических лиц.

3. Стандартные налоговые вычеты:

• проиндексированные размеры стандартных налоговых вычетов;
• новые правила отнесения лиц к категории "иждивенец" для получения вычетов;
• особенности применения стандартного вычета 120 руб.;
• практика применения стандартного вычета для молодых специалистов.

4. Социальные и имущественный налоговый вычет:

• Что общего и в чем принципиальное различие в применении разных видов вычетов;
• Правила переноса налоговых вычетов прошлых лет;
• Какие расходы нельзя принимать к вычету;
• Специфика применения имущественного вычета для многодетных семей.

5. Дивиденды:

• Ставки подоходного налога для дивидендов в 2026 г.
• Ставка 6% и возможность её применения при выплате дивидендов в 2026 г.

6. «Сверхдоходы»:

• Что относится к 1ой и 2ой группе «сверхдоходов».
• В каких случаях налоговые агенты обязаны применять прогрессивную шкалу подоходного налога в течение года: 13%, 25% и 30%.

7. Сведения о доходах физических лиц:

• Примеры отражения отдельных видов доходов в сведениях.

1. Отражение результатов инвентаризации в бухгалтерской отчетности 2025 года. Оформление выявленных бухгалтерских ошибок и включение их в бухгалтерскую отчетность.

2. Отражение в бухгалтерской отчетности результатов переоценки по состоянию на 01.01.2026 года основных средств, неустановленного оборудования, доходных вложений.

3. Порядок (не)создания резервов по итогам года: оценочные резервы по сомнительным долгам и под обесценение запасов и финансовых вложений, иных резервов, создаваемых за счет прибыли организации (резервных фондов). Оформление решений постоянно действующей комиссии по амортизационной политике по итогам 2025 года и изменений в нее на 2026 год. Расчет отложенных налоговых активов и обязательств на примере переноса налоговых убытков на будущее.

4. Изменения в НПА по бухучету в 2025 году и особенности формирования показателей Бухгалтерского баланса, Отчета о прибылях и убытках, Отчета об изменениях собственного капитала.

5. Обязательная информация, включаемая в примечания к бухгалтерской отчетности. Проведение анализа результатов деятельности организации и оценка финансового состояния, включая расчет коэффициентов платежеспособности и чистых активов. Требования законодательства при определении неплатежеспособности или отрицательной величины чистых активов.

6. Обязательный аудит бухгалтерской отчетности: сроки проведения и представления аудиторского заключения. Сроки составления, утверждения и представления бухгалтерской отчетности. Ответственность руководителя и главного бухгалтера за нарушение порядка проведения годовой инвентаризации, обязательного аудита, сроков представления бухгалтерской отчетности. Публикация бухгалтерской отчетности.

7. Учетная политика – ЛПА в системе принимаемых управленческих решений организации. Сроки утверждения УП и представления в налоговые органы в соответствии с НК. Порядок внесения изменений и дополнений в УП на новый финансовый год (НК и НСБУ).

8. Обязательные приложения бухгалтерской учетной политики: 

• рабочий план счетов (требования НПА по применению счетов и субсчетов и корреспонденции счетов), 
• порядок проведения инвентаризации: общие положения НСБУ «Инвентаризация активов и обязательств», утв. постановлением Министерства финансов от 31.10.2025 № 126, полномочия постоянно действующей комиссии по инвентаризации, а также утверждение графика планируемых инвентаризаций на отчетный год,
• график документооборота (применение типовых форм ПУД и единолично составленных ПУД, применение электронных документов с ЭЦП, порядок подписания ПУД факсимиле, т.д.), 
• иные приложения, утверждаемые УП в соответствии с законодательством по бухгалтерскому учету и отчетности (например, нормы естественной убыли, даты составления первичных учетных документов по разным финансово-хозяйственных операциям, т.п.). 

9. Учетная политика организации в отношении:

• основных средств, включая инвентарь и инструменты в составе основных средств, и нематериальных активов, особенности начисления амортизации в 2026 году; 
• запасов (лома и отходов, содержащих драгоценные металлы и камни, черные и цветные металлы (балансовый и забалансовый учет), документы с определенной степенью защиты и денежные документы, средства индивидуальной защиты, топливо и ГСМ, др.), включая порядок применения норм естественной убыли и расчета товарных потерь, изменение единиц измерений и округлении цен;
• создания резервов (резерв по сомнительным долгам), предстоящих расходов и платежей; 
• признание дополнительных доходов и расходов (скидки и бонусы, неустойки, проценты за отсрочку, т.п.); курсовые и суммовые разницы в 2026 году;

10. Особенности налоговой учетной политики на 2026 год: 

• при исчислении НДС, включая определения МФР, применения и распределения налоговых вычетов и запрет на внесение изменений и дополнений в УП в течение календарного года в части порядка распределения вычетов;
• при исчислении налога на прибыль, в т.ч при распределении косвенных затрат в случае применении разных ставок;
• включение в состав затрат сумм транспортного налога, сумм налога на землю.

11. Ответы на вопросы участников.