Проведение судебно-финансовой экспертизы

Судебная финансово-экономическая экспертиза позволяет разрешать следующие задачи:

1. определить экономическую обоснованность финансовых показателей организации в случаях искажения данных о ее доходах и расходах;
2. исследовать финансовое состояние и платежеспособность организации;
3. провести анализ структуры и динамики доходов и расходов организации в целях определения в них диспропорций, повлиявших на величину балансовой прибыли и связанных с ней показателей;
4. выявить диспропорции в соотношении между себестоимостью продукции и динамикой применяемых цен в целях установления фактов искажения отчетных данных о прибыли организации;
5. установить негативные отклонения в распределении и использовании прибыли, которые привели к необоснованному завышению сумм денежных средств, оставляемых в распоряжении организации;
6. провести анализ расчетных операций, связанных с образованием и использованием доходов и денежных фондов организации (предприятия), в целях установления негативных отклонений (недоплат, переплат) по отдельным статьям доходов и направлениям расходования денежных средств;
7. определить степень обеспечения предприятия оборотными средствами, причин образования дебиторской и кредиторской задолженности;
8. провести анализ финансовых ситуаций, связанных с завышением продажных цен, занижением закупочных, превышением предельного уровня рентабельности и получением сверхприбыли предприятиями-монополистами.

Перечень вопросов, рекомендуемых к постановке на разрешение финансово-экономических экспертиз:

1. Соответствуют ли требованиям законодательства и договорным обязательствам, регулирующим совершение расчетных и финансово-хозяйственных операций, осуществленные организацией операции (указываются конкретные договоры и операции, по которым необходимо провести исследование)?
2. Правильны ли выводы проверки в отношении производственно-экономических и финансово-хозяйственных операций (указать операции)?
3. Какой финансовый результат получен от совершения сделки (исполнения договора) по реализации товарно-материальных ценностей (работ, услуг) / (указать конкретную сделку, договор)?
4. Каково финансовое положение организации по состоянию на … (указать дату) или за период (указать период)?
5. Является ли организация платежеспособной (неплатежеспособной) по состоянию на … (указать дату) или за определенный период (указать период), каков характер неплатежеспособности?
6. Имеются ли признаки ложной экономической несостоятельности (банкротства) в деятельности организации?
7. Имеются ли признаки сокрытия экономической несостоятельности (банкротства) в деятельности организации?
8. Имеются ли признаки преднамеренной экономической несостоятельности (банкротства) в деятельности организации?
9. Имеются ли признаки препятствования возмещения убытков кредитору в деятельности организации?
10. Соответствует ли порядок распределения (использования) прибыли в организации «Х» требованиям законодательства и локальным правовым актам?
11. Соблюдены ли установленные локальными нормативными документами банка (указывается банковское учреждение) требования при проведении анализа финансового состояния и платежеспособности кредитополучателя (указывается организация) при принятии решения о выдаче кредита, а также в процессе его сопровождения?
12. Соответствует ли направление расходования заемных денежных средств их целевому назначению, предусмотренному кредитным договором с банком?
13. В соответствии ли с установленными требованиями осуществлена закупка товаров (работ, услуг) (указывается конкретная закупка, договор и предшествовавшая его заключению процедура выбора поставщика)?
14. Соответствовал ли порядок расходования денежных средств на закупку товаров (работ, услуг) (указывается конкретная закупка, договор), установленному законодательством и локальными актами субъекта предпринимательской деятельности?
15. Какова стоимость вклада участника в имуществе субъекта предпринимательской деятельности по состоянию на … (указать дату)?
16. Правильно ли произведен расчет (выделение) доли учредителя (участника) хозяйственного общества при выходе его из состава учредителей (участников)?
17. Соответствовал ли в организации «Х» применяемый порядок расчета дивидендов, причитающихся к выплате учредителям (участникам, акционерам), предусмотренному учредительными документами?
18. Имеются ли факты нецелевого использования бюджетных средств?
19. Имелись ли у организации «Х» в период с … по … (указать период) денежные средства для полного либо частичного погашения задолженности по решению суда (указать дату и номер)?
20. Обладала ли организация «Х» собственными оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности в период с … по … (указать период)?

Приведенный перечень вопрос финансово-экономической экспертизы не является исчерпывающим, поскольку конкретный круг и формулировка вопросов определяется обстоятельствами рассматриваемого дела с учетом наличия собранных доказательств.