Для того, чтобы расследовать экономические преступления, осуществляется финансовая экспертиза предприятия. Эта мера необходима, если назначено судебное разбирательство, которое проводится по гражданским, уголовным и арбитражным делам. Такая экспертиза требует привлечения специалиста со знаниями в хозяйственной, бухгалтерской, экономической деятельности; также он должен обладать навыками ведения налогового и финансового учета, познаниями в ведении бизнеса, криминалистике, юриспруденции.
Для чего проводится?
Экспертиза финансовых расчетов на предприятии может осуществляться не только в целях судебной экспертизы, но и для решения других задач, например, для проведения:
ревизии на предприятии,
аудиторской проверки,
налоговой проверки.
Ключевой целью привлечения соответствующего эксперта является определение фактов преднамеренного искажения сведений экономического характера. Как правило, такие специалисты чаще решают задачи ситуационного характера, хотя их также могут привлекать и для диагностики, классификации, идентификации экономических проблем.
Какие задачи решает?
Экспертиза предприятия помогает:
Выявить необоснованное искажение сведений о прибылях и убытках;
Изучить реальную картину финансового состояния организации;
Проанализировать платежеспособность компании;
Изучить структуру прибылей и убытков для выявления диспропорциональности и смещения балансовых значений;
Проанализировать соотношение себестоимости и ценовой динамики;
Выявить расхождение в принципах распределения доходов, которые способствовали завышению денежных значений, находящихся в распоряжении компании;
Проанализировать расчетные операции на предмет несоответствия отдельным расходным статьям;
Исследовать обеспеченность организации оборотными средствами;
Выяснить, почему появилась задолженность у объекта исследования;
Изучить факты завышения или занижения стоимости, рентабельности, а также случаи монополизации и обретения сверх-прибыли.
Что проверяют?
Как правило, эксперта привлекают для анализа ситуаций финансово-экономического характера, которые связаны с занижением или завышением цен, поэтому в качестве документов к делу могут привлекаться:
накладные,
платежные ведомости,
отчеты бухгалтерского баланса,
бухгалтерские регистры,
акты сверки,
приходно-кассовые и расходно-кассовые ордера,
декларации о налогах,
квитанции,
чеки,
сметы,
отчеты,
распоряжения,
приказы,
контракты,
товарные описи,
соглашения,
акты приемки-передачи,
облигации,
акции.
На какие вопросы отвечает?
Экспертиза помогает найти ответы на вопросы:
О соответствии хозяйственных и финансовых операций требованиям закона;
О верности выводов проведенных ранее проверок;
По получению результатов сделок по осуществлению услуг и реализации ТМЦ;
О финансовом положении предприятия на конкретный временной период либо дату;
О платежеспособности и ее характере.
Также эксперт поможет узнать:
Есть ли в деятельности предприятия признаки банкротства либо его сокрытия — преднамеренного либо непреднамеренного?
Отвечает ли порядок использования доходов нормативно-правовым требованиям?
Возмещает ли предприятие расходы кредиторов или этому что-то препятствует?
Соблюдаются ли юридические требования банка при осуществлении анализа платежеспособности в процессе кредитования компании?
Как расходуются средства займа — в соответствии с условиями и целями кредитного договора или идут вразрез с ним?
Соответствует ли выбор поставщика, а также закупка услуг, работ, товаров требованиям закона?
Соответствует ли принцип расходования финансовых средств нормативно-правовым условиям?
Соответствует ли методике расчета фактический расчет доли участника предприятия, если он выходит из списка учредителей?
Сколько составляет сумма вклада учредителя в имущество хозяйственного общества на конкретную дату?
Является ли используемый порядок расчета дивидендов релевантным условиям учредительной документации? Не вызывает ли он споров?
Есть ли доказанное использование финансовых средств бюджета не в соответствии с целями их выделения?
Также экспертиза поможет удостовериться в наличии или отсутствии у проверяемой компании средств:
для погашения долга по решению суда,
для ведения хозяйственной деятельности или для иных нужд.
Список решаемых вопросов, а также алгоритм проведения экспертизы будут зависеть от обстоятельств конкретного дела.
Специфика процедуры
Чаще всего причина привлечения эксперта заключается в расхождении цифровых значений, за которым могут скрываться как непреднамеренные искажения, так и действия противоправного характера. Поэтому и проводится экспертиза — чтобы доказать или опровергнуть использование подложных данных, документов, учетных сведений. Применяться в этих целях может как простая проверка документов, так и специфическая встречная проверка, которая включает в себя исследование сведений об осуществленных операциях у контрагентов, банков, контролирующих органов. Соответственно для экспертизы применяться могут различные методы:
арифметическая проверка,
нормативное исследование на правильность проведения операции,
методика логического контроля, позволяющая определить связи в бухгалтерском балансе и сопоставить его показатели между собой.
Узнать больше вы можете в Научно-техническом центре «Сервис-Люкс». Ждем звонков по телефону +375 (17) 396-80-10, а также ожидаем вас в нашем офисе в Минске.
