Для оценки состава экономического преступления и последствий, которое оно за собой повлекло, осуществляется судебно-экономическая экспертиза. Проводиться она может как в судебном порядке, так и в досудебном.
Где используется?
Судебно-экономическая экспертиза применяется в правоприменительной практике относительно следующих видов правонарушений:
уголовные,
административные,
хозяйственные,
гражданские.
Часто к привлечению эксперта прибегают для разбирательств, связанных с:
получением кредитов,
валютными операциями,
банкротством (в том числе и ложным).
На основании экспертного заключения может возбуждаться судебное разбирательство, связанное с финансово-экономическими правонарушениями.
Что проверяет?
Объектами проверки могут стать любые документы бухгалтерского характера, а также различная отчетность, например:
учетная политика,
бухгалтерские формы,
техническая отчетность,
журналы-ордера,
сводные регистры,
отчеты по инвентаризации,
накопительные ведомости,
производственные планы,
сметные ведомости,
договора, соглашения, расходные отчеты, документы финансового планирования.
Интерес эксперта также могут вызывать любые другие документы, в которых есть указания на коммерческие аспекты деятельности компании: например, касающиеся источников финансирования и методов их использования. Кроме этого, экспертиза может затронуть:
сведения статистической отчетности,
банковские выписки,
различные калькуляции,
договора (аренды, ГПХ, поставки и прочие),
приемо-передаточные акты,
учредительный договор и устав;
выписки из акционерных протоколов,
коллективный договор организации.
Предметом экспертизы соответственно могут быть отражения информации о явлениях и операциях хозяйственного, производственного, финансового характера — в частности, сведения об:
отсутствии либо наличии денежных средств;
излишках или недостачах ТМЦ;
движении и состоянии ТМЦ;
источниках денежных средств.
Разновидности
В зависимости от целей и задач исследование может выполняться в следующих видах:
Бухгалтерская экспертиза
Проводится на основании постановлений суда либо решений правомочных лиц (дознавателей, следователей, судебных исполнителей) в соответствии с нормативно-правовыми требованиями закона.
Налоговое экспертное исследование
В фокусе такой проверки будет находиться исследование деятельности предприятия для определения злонамеренных деяний в сфере налогообложения.
Экономическая финансовая экспертиза
Изучает данные о финансовой деятельности организации вне зависимости от ее формы собственности. Предметом интереса являются распределение прибыли, использование фондов, а также некие негативные тенденции, действующие на коммерческую деятельность, и их последствия.
Производственное экономическое исследование
Помогает определить искажение сведений по выпуску товаров и услуг, соотнести инвестиции и объемы их расходования, рассчитать себестоимость ненормированного расхода товара по браку.
Основания
Экспертная деятельность проводится только на основе профессиональных навыков в сфере финансового планирования, экономического анализа, бухгалтерского учета, аудита коммерческой деятельности. Также специалисту могут требоваться навыки контроля производственной деятельности, экономики труда и планирования производства. В НТЦ «Сервис-Люкс» экспертные работы выполняются только специалистами с соответствующим допуском.
Необходимость проведения
Зачем может понадобиться экспертиза:
Для установления фактов избытка или недостачи ТМЦ и определения суммы ущерба;
Для проверки обоснования списаний и приходов товара, материала, сырья, продукта;
Для выявления релевантности действий актуальным нормам бухучета и требованиям законодательства конкретного государства (в данном случае — Республика Беларусь);
В случае судебного разбирательства — для проверки показаний лиц, фигурирующих в деле;
Для проверки материально ответственных лиц;
С целью определения проблем в организации контроля и бухучета, повлекших за собой ситуацию материального вреда;
Для обоснования исковых сумм в процессе гражданской правоприменительной деятельности.
Результаты
Обследовав деятельность компании, специалист составляет письменное заключение, в котором содержатся ответы на все вопросы. При подготовке отчета эксперт опирается на материалы дела в виде документации в бумажном и электронном видах, а также в некоторых случаях — и на материальные вещественные доказательства.
Остались вопросы? Позвоните в Научно-технический центр «Сервис-Люкс» по номеру +375 (17) 396-80-10 или посетите наш офис в Минске — и мы проконсультируем вас по всем тонкостям данной услуги.
